Opvullegaat: Uitstellen en besparen

Een opvullegaat, ook wel afvullegaat genoemd, biedt diverse fiscale voordelen. Hiermee kunt u de erfbelasting niet alleen uitstellen, maar ook verminderen. 

DE WETTELIJKE VERDELING

In 2003 vond een wetsverandering plaats die de langstlevende beter beschermt. Voorheen konden kinderen hun erfdeel direct opeisen bij het eerste overlijden en werden zij mede-eigenaar van het vermogen, bijvoorbeeld van de woning. In de praktijk leidde dit vaak tot lastige situaties. De langstlevende moest het erfdeel van de kinderen uitbetalen als de kinderen hier aanspraak op wensten te maken, zelfs als het vermogen in het huis zat. Hierdoor verloor de langstlevende niet alleen zijn of haar partner, maar mogelijk ook het huis. 

Sinds 2003 zijn partners beter beschermd. Als u een geregistreerd partnerschap heeft, in gemeenschap van goederen of onder huwelijkse voorwaarden bent getrouwd, bepaalt de wet dat bij het eerste overlijden alles naar de langstlevende gaat. Uw kinderen erven een vordering, een soort tegoedbon die pas opeisbaar is bij het overlijden of bij het faillissement van de langstlevende.

VRIJSTELLING VOOR DE ERFBELASTING

In 2025 heeft de langstlevende partner een vrijstelling van € 804.698. Dit betekent dat u geen erfbelasting hoeft te betalen over dit bedrag. Is uw erfenis hoger? Dan betaalt u als partner 10% tot 20% erfbelasting over het resterende deel van uw erfdeel. 

Kinderen hebben een vrijstelling van € 25.490. Over het bedrag daarboven betalen zij eveneens 10% tot 20% erfbelasting. Omdat deze vrijstelling relatief laag is en er daarnaast vaak een groot deel van uw vermogen in uw huis zit, kunnen de erfdelen van de  kinderen snel boven de vrijstellingsgrens uitkomen. Hierdoor betalen de kinderen mogelijk twee keer erfbelasting: bij het overlijden van de eerste ouder en later opnieuw bij het overlijden van de langstlevende ouder. De kinderen betalen de erfbelasting niet zelf. Zij beschikken immers alleen over een tegoedbon. Als het vermogen voornamelijk in de woning zit, kan dit in de praktijk tot problemen leiden. Dit kan worden voorkomen met een opvullegaat.

WAT IS EEN OPVULLEGAAT?

Een opvullegaat is een clausule die u op kunt nemen in uw testament. Bij het eerste overlijden betaalt de langstlevende normaal gesproken de erfbelasting over de vorderingen van de kinderen. Sinds 2003 erven zij immers niet direct, maar wordt dit een soort tegoedbon. Na het overlijden van de langstlevende betalen zij nogmaals erfbelasting. 

Met een opvullegaat wordt de erfenis van de kinderen zoveel mogelijk bij de erfenis van de langstlevende gevoegd. Dit is fiscaal gunstig omdat de langstlevende een veel hogere vrijstelling heeft. 

Bijvoorbeeld:

Jan en Karin zijn in gemeenschap van goederen getrouwd en hebben een totaal vermogen van € 600.000. Ze hebben twee kinderen: Lisa en Tom. Wanneer Jan overlijdt, wordt het vermogen als volgt verdeeld:

• De helft (€ 300.000) is al van Karin
• De andere helft (€ 300.000) is de nalatenschap van Jan

Volgens de wettelijke verdeling krijgen Karin, Lisa en Tom ieder één derde van Jans nalatenschap:

• Karin ontvangt € 100.000
• Lisa en Tom krijgen een vordering van € 100.000 op hun moeder

Omdat de vorderingen van kinderen boven hun vrijstellingsgrens van € 25.490 uitkomen, moet Karin erfbelasting betalen. Dit bedraagt € 7.451 per kind, dus in totaal € 14.902.

Met een opvullegaat wordt het erfdeel van de kinderen zo aangepast dat hun vordering precies binnen de vrijstellingsgrens valt. De rest gaat naar Karin, die nog ruim binnen haar vrijstelling van € 804.698 blijft. Hierdoor wordt bij het eerste overlijden € 14.902 aan erfbelasting bespaard.

Wilt u meer weten over het besparen van erfbelasting? Maak dan gerust een vrijblijvende afspraak met ons. Ook kunt u ons gratis webinar bekijken.            

Maak een vrijblijvende afspraak

Bel ons gerust op 085 043 69 30 voor een afspraak bij een van onze kantoren in Nuenen (Eindhoven), ’s-Hertogenbosch of Tilburg.